1. Общие положения
Заключение контрольно-счетной палаты города Шумерля по администрации города Шумерля – главному распорядителю средств бюджета города Шумерля, главному администратору доходов бюджета города Шумерля о результатах внешней проверки бюджетной отчетности за 2012 год подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (статья 264.4) и Положением «О регулировании бюджетных правоотношений в городе Шумерля Чувашской Республики» (статья 70).
Администрация города Шумерля (далее - администрация) является исполнительно-распорядительным органом местного самоуправления города Шумерля, наделенным уставом муниципального образования полномочиями по решению вопросов местного значения и полномочиями для осуществления отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления федеральными законами и законами Чувашской Республики.
Администрация осуществляет свою деятельность на основании Положения об администрации города Шумерля Чувашской Республики, утвержденного решением Собрания депутатов города Шумерля от 24 апреля 2012 года №198.
Администрация в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, Конституцией Чувашской Республики, федеральными законами и законами Чувашской Республики, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации и Главы Чувашской Республики, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации и Кабинета Министров Чувашской Республики, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Чувашской Республики, Уставом города Шумерля, решениями органов местного самоуправления города Шумерля, а также вышеуказанным Положением.
Администрация обладает правами юридического лица, имеет печать с изображением Государственного герба Чувашской Республики, штампы, бланки с собственной символикой, расчетные и иные счета в банках.
Юридический адрес: 429122, Чувашская Республика, город Шумерля, ул. Октябрьская, дом 20.
Предельная численность администрации утверждена постановлением администрации города Шумерля от 27.12.2012г. № 1069 «О мерах по реализации решения Собрания депутатов города Шумерля от 20.12.2012г. №307 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов города Шумерля от 29 ноября 2011г. № 149 «О бюджете города Шумерля на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» в количестве 48 единиц с годовым фондом оплаты труда 11590,8 тыс.руб..
По состоянию на 1 января 2013 года в ведении администрации находится 5 учреждений , из них: МАУДОД «ДЮСШ Олимп», АУ «МФЦ», МБУ «Архив города Шумерля», МБОУДОД «ДЮСШ», МБСУ СО «Дом ветеранов».
2. Анализ соответствия перечня и форм отчетности требованиям законодательства
Отчеты за 2012 год главным распорядителем средств бюджета города Шумерля представлены в контрольно-счетную палату 29.03.2013 года , что не соответствует сроку представления годовой бухгалтерской отчетности, установленному статьей 70 Положения «О регулировании бюджетных правоотношений в городе Шумерля Чувашской Республики» (не позднее 1 марта 2013 года).
Годовая бюджетная отчетность главного распорядителя средств бюджета города Шумерля в целом соответствует перечню и формам «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", утвержденной приказом Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. № 191н. (далее - Инструкция №191)
Пояснительная записка к годовому отчету не в полной мере соответствует утвержденной форме, а именно: представленная в форме 0503160 информация не сгруппирована по разделам, предусмотренным Инструкцией №191.
3. Анализ структуры доходов
В соответствии с приложением 2 к решению Собрания депутатов города Шумерля от 29.11.2011года № 149 «О бюджете города Шумерля на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» за администрацией закреплены функции главного администратора доходов бюджета города Шумерля.
Администрацией, как главным администратором доходов бюджета города Шумерля получены доходы в сумме 148794,1 тыс.руб., в том числе:
|
Государственная пошлина за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции
|
903
|
1 08 07150 01 0000 110
|
24
|
|
Государственная пошлина за выдачу органом местного самоуправления городского округа специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, зачисляемая в бюджеты городских округов
|
903
|
1 08 07173 01 0000 110
|
58
|
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков
|
903
|
1 11 05012 04 0000 120
|
6925,9
|
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных автономных учреждений, а также земельных участков муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)
|
903
|
1 11 05024 01 0000 120
|
221,6
|
|
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений)
|
903
|
1 11 05034 04 0000120
|
2649,9
|
|
Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов
|
903
|
1 11 09044 04 0000120
|
111,9
|
|
Доходы, поступающие в порядке расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества городских округов
|
903
|
1 13 0264 04 0000 130
|
48,4
|
|
Доходы от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу
|
903
|
1 14 02043 04 0000 410
|
13993,6
|
|
Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов
|
903
|
1 14 06012 04 0000 430
|
2084,7
|
|
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений)
|
903
|
1 14 06024 04 0000 430
|
6,9
|
|
Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты городских округов
|
903
|
1 16 90040 04 6000 140
|
38,2
|
|
Прочие неналоговые доходы бюджетов городских округов
|
903
|
1 17 05040 04 0000 180
|
28,5
|
|
Субсидии бюджетам городских округов на обеспечение жильем молодых семей
|
903
|
2 02 02008 04 0000 151
|
3367,8
|
|
Субсидии бюджетам городских округов на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские хозяйства)
|
903
|
2 02 02009 04 0000 151
|
18125
|
|
Субсидии бюджетам городских округов на реализацию федеральных целевых программ
|
903
|
2 02 02051 04 0000 151
|
2822,1
|
|
Субсидии бюджетам городских округов на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства собственности муниципальных образований
|
903
|
2 02 02077 04 0000 151
|
10368,8
|
|
Субсидии бюджетам городских округов на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов за счет средств Фонд содействия реформированию ЖКХ
|
903
|
2 02 02088 04 0001 151
|
4743,3
|
|
Субсидии бюджетам городских округов на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда за счет средств Фонд содействия реформированию ЖКХ
|
903
|
2 02 02088 04 0002 151
|
30471,5
|
|
Субсидии бюджетам городских округов на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов за счет средств бюджетов
|
903
|
2 02 02089 04 0001 151
|
1566
|
|
Субсидии бюджетам городских округов на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда за счет средств бюджетов
|
903
|
2 02 02089 04 0002 151
|
19139,2
|
|
Субсидии бюджетам на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов административных центров субъектов РФ и административных центров муниципальных районов Московской и Ленинградской областей
|
903
|
2 02 02137 04 0000 151
|
2471,5
|
|
Субсидии бюджетам городских округов на реализацию программы энергосбережения и повышения энергетической эффективности на период до 2020 года
|
903
|
2 02 02150 04 0000 151
|
13094,1
|
|
Прочие субсидии бюджетам городских округов
|
903
|
2 02 02999 04 0000 151
|
1012,3
|
|
Субвенции бюджетам городских округов на государственную регистрацию актов гражданского состояния
|
903
|
2 02 03003 04 0000 151
|
1179
|
|
Субвенции бюджетам городских округов на составление (изменение и дополнение) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации
|
903
|
2 02 03007 04 0000 151
|
55,2
|
|
Субвенции бюджетам городских округов на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации
|
903
|
2 02 03024 04 0000 151
|
6183,1
|
|
Субвенции бюджетам городских округов на обеспечение жилым помещением детей-сирот, детей оставшихся без попечения родителей, а также детей находящихся под опекой не имеющих закрепленного жилого помещения
|
903
|
2 02 03026 04 0000 151
|
7543,8
|
|
Прочие субвенции бюджетам городских округов
|
903
|
2 02 03999 04 0000 151
|
459,8
|
Согласно отчета ф.0503127 доходы получены в сумме 122592,9 тыс.руб., то есть доходы отражены не в полном объеме.
4. Анализ структуры расходов
Решением Собрания депутатов города Шумерля от 29.11.2011года № 149 «О бюджете города Шумерля на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» администрации, как главному распорядителю средств бюджета города Шумерля утверждены бюджетные ассигнования на 2012 год в общей сумме 63159,4 тыс.руб., в том числе: по разделу 01 «Общегосударственные расходы» в сумме 15243,5 тыс.руб., по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в сумме 1146,1 тыс.руб., по разделу 04 «Национальная экономика» в сумме 6733,2 тыс.руб., по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в сумме 20811,0 тыс.руб., по разделу 06 «Охрана окружающей среды» в сумме 190,9 тыс.руб., по разделу 07 «Образование» в сумме 10316,0 тыс.руб., по разделу 10 «Социальная политика»в сумме 8203,7 тыс.руб., по разделу «Физическая культура и спорт» в сумме 515,0 тыс.руб..
Показатели утвержденной сводной бюджетной росписи доведены до администрации уведомлением о бюджетных ассигнованиях № 5 от 30.11.2011г. на сумму 63159,4 тыс.руб.
Бюджетная смета администрации на 2012 год (как главного распорядителя) утверждена 16.12.2011 года главой администрации в пределах доведенных бюджетных назначений в общей сумме 63159,4 тыс.руб. Соответствующие расчеты к смете доходов и расходов имеются.
В связи с внесением в течение 2012 года изменений в решение Собрания депутатов города Шумерля от 29.11.2011года № 149 «О бюджете города Шумерля на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» администрации увеличены бюджетные ассигнования в общей сумме 145112,0 тыс.руб., или в 2,3 раза в том числе:
решением Собрания депутатов города Шумерля от 24.04.2012 г. № 192 на 66457,1 тыс.руб.;
решением Собрания депутатов города Шумерля от 27.07.2012 г. № 221 на 39526,0 тыс.руб.;
решением Собрания депутатов города Шумерля от 25.09.2012г.№267 на 26695,7 тыс.руб.;
решением Собрания депутатов города Шумерля от 22.11.2012 г. №293 на 490,0 тыс.руб.;
решением Собрания депутатов города Шумерля от 20.12.2012г.№307 на 11943,2 тыс.руб.;
Справки-уведомления об изменении бюджетной росписи получены администрацией в порядке, установленном приказом финансового отдела администрации города Шумерля от 28.11.2011г. №68 «Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета города Шумерля и бюджетных росписей главных распорядителей бюджетных средств бюджета города Шумерля» и отражают изменения расходов бюджета администрации, утвержденные решениями Собрания депутатов о внесении изменений в бюджет города Шумерля.
В конце 2012 года бюджетные ассигнования администрации были уменьшены на 14986,6 тыс.руб. на основании постановлений Кабинета Министров ЧР от 25.12.2012г. № 578 и от 27.12.2012г.№ 607.
С учетом изменений, бюджетные ассигнования по расходам на 2012 год составили 193274,7 тыс.руб., в том числе: по разделу 01 «Общегосударственные расходы» в сумме 18251,4 тыс.руб., по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в сумме 2123,5 тыс.руб., по разделу 04 «Национальная экономика» в сумме 39322,1 тыс.руб., по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в сумме 103975,6 тыс.руб., по разделу 06 «Охрана окружающей среды» в сумме 155,9 тыс.руб., по разделу 07 «Образование» в сумме 12506,7 тыс.руб., по разделу 10 «Социальная политика»в сумме 16613,3 тыс.руб., по разделу «Физическая культура и спорт» в сумме 326,2 тыс.руб..
Кассовое исполнение расходов администрации составило 150647,9 тыс.руб., или 77,9% к годовым бюджетным назначениям, в том числе:
по разделу 01 «Общегосударственные расходы» в сумме 17664,5 тыс.руб., или 96,8%;
по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в сумме 2120,8тыс.руб.,или 99,9%;
по разделу 04 «Национальная экономика» в сумме 24209,1тыс.руб., или 61,6%;
по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в сумме 82603,6тыс.руб.,или 79,4%;
по разделу 06 «Охрана окружающей среды» в сумме 155,9 тыс.руб., или 100%;
по разделу 07 «Образование» в сумме 12506,7 тыс.руб., или 100%;
по разделу 10 «Социальная политика» в сумме 11069,4тыс.руб., или 66,6%;
по разделу 11 «Физическая культура и спорт» в сумме 317,9 тыс.руб., или 97,5%.
Утвержденные бюджетные назначения, отраженные в отчете о принятых бюджетных обязательствах (ф.0503128) не соответствуют уточненным бюджетным назначениям, отраженным в сводной бюджетной росписи.
Показатели графы 9 отчета об исполнении бюджета (ф.0503127) не соответствуют показателям графы 10 отчета о принятых бюджетных обязательствах (ф.0503128) и показателям графы 4 ф. 0503164 « Сведения об исполнении бюджета».
5. Анализ бюджетных ассигнований по целевым программам
Согласно отчета ф.0503166 «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» администрации предусмотрены средства на реализацию целевых программ на общую сумму 113725,1 тыс. рублей, в том числе на реализацию муниципальных целевых программ 11833,3тыс. рублей.
Исполнение целевых программ характеризуется следующим образом:
1. Анализ исполнения федеральных и республиканских целевых программ
|
№
п
/п
|
Наименование программ, подпрограмм
|
Утверждено в бюджетной росписи тыс.руб.
|
Кассовое исполнение, тыс.руб
|
Отклонение
|
|
Тыс.руб.
|
%
|
|
1
|
Республиканская целевая программа "Снижение административных барьеров, оптимизация и повышение качества предоставления государственных и муниципальных услуг в Чувашской Республике в 2011-2013 годах"
|
868,7
|
868,4
|
0,3
|
100,0
|
|
2
|
Республиканская программа развития субъектов малого и среднего предпринимательства в Чувашской Республике на 2010-2020 годы
|
19079,0
|
9070,0
|
10009,0
|
47,5
|
|
3
|
РЦП "Капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, подъездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов"
|
2718,7
|
2718,6
|
0,1
|
100,0
|
|
4
|
Строительство и реконструкция автомобильных дорог в городских округах в соответствии с Указом Президента Чувашской Республики от 10.10.2007 № 87 "Об ускоренном развитии улично-дорожной сети городских округов Чувашской Республики"
|
14743,3
|
9742,6
|
5000,7
|
66,1
|
|
5
|
Субсидии муниципальным образованиям на строительство, содержание, модернизацию и ремонт технических средств организации дорожного движения
|
609,5
|
540,2
|
69,3
|
88,6
|
|
6
|
РЦП "Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда, расположенного на территории Чувашской Республики"
|
19925,0
|
11584,4
|
8340,6
|
58,1
|
|
7
|
Обеспечение жилыми помещениями многодетных семей
|
5544,3
|
5464,8
|
79,5
|
98,6
|
|
8
|
Государственная программа Российской Федерации "Программа энергосбережения и повышения энергетической эффективности на период до 2020 года"
|
13162,1
|
13094,1
|
68,0
|
99,5
|
|
9
|
Реконструкция канализационной насосной станции по проезду Заводскому в г. Шумерля
|
1970,5
|
1970,5
|
0,00
|
100,0
|
|
10
|
ФЦП "Жилище на 2011-2015 годы", подпрограмма "Обеспечение жильем молодых семей"
|
7589,9
|
7327,6
|
262,3
|
96,5
|
|
11
|
Обеспечение жилыми помещениями детей сирот
|
7543,8
|
2263,1
|
5280,7
|
30,0
|
|
12
|
Республиканская адресная программа "Капитальный ремонт многоквартирных домов, расположенных на территории Чувашской Республики"
|
7986,7
|
7977,3
|
9,4
|
99,9
|
|
|
Итого
|
101741,7
|
72621,7
|
29120,0
|
71,4
|
Средства, выделенные на реализацию федеральных и республиканских целевых программ освоены лишь на 71,4%., остаток неиспользованных средств составил 29120,0 тыс.руб., или 28,6%.
В пояснительной записке не указаны объективные причины не освоения бюджетных средств на реализацию целевых программ.
2. Анализ исполнения муниципальных целевых программ
|
№ п/п
|
Наименование программ, подпрограмм
|
Утверждено Программой на 2012 год,тыс. руб.
|
Утверждено в бюджетной росписи
|
Кассовое исполнение, тыс.руб
|
Отклонение
|
|
Тыс.Руб.
|
%
|
|
1
|
Муниципальная целевая программа профилактики правонарушений в городе Шумерля на 2009-2012 годы
|
2000,0
|
550,0
|
433,7
|
116,3
|
78,9
|
|
2
|
Муниципальная целевая программа «Развитие муниципальной службы в городе Шумерля на 2011-2013 годы»
|
250,0
|
51,9
|
51,9
|
0
|
100,0
|
|
3
|
Муниципальная программа развития субъектов малого и среднего предпринимательства в городе Шумерля на 2011–2020 годы
|
954,0
|
1,0
|
1,0
|
0
|
100,0
|
|
4
|
Муниципальная целевая программа "Развитие земельных и имущественных отношений в городе Шумерле на 2012-2014 годы"
|
287,0
|
654,3
|
620,4
|
33,9
|
94,8
|
|
5
|
Муниципальная целевая программа комплексного развития и модернизации коммунальной инфраструктуры, реформирования ЖКХ г.Шумерля ЧР на 2011-2025 годы"
|
0
|
9276,2
|
9276,2
|
0
|
100,0
|
|
6.
|
Городская целевая программа « Об ускоренном развитии улично-дорожной сети города Шумерля на 2011-2020 годы»
|
0
|
1450,0
|
1450,0
|
0
|
100,0
|
|
|
Итого
|
3491,0
|
11983,4
|
11833,3
|
150,1
|
98,7
|
Кассовое исполнение по муниципальным целевым программам за 2012 год составило 11833,3 тыс.рублей, при утвержденных решением Собрания депутатов бюджетных ассигнованиях 11983,4 тыс. рублей, или 98,7%.
Остаток неиспользованных бюджетных средств по муниципальным целевым программам по итогам 2012 года составил 150,1 тыс. рублей (или 1,3%). Причина не полного выполнения программных мероприятий – недостаточность денежных средств в бюджете города.
Объемы финансирования, предусмотренные Программами не соответствуют утвержденным в бюджете ассигнованиям.
В нарушение пункта 7.5. Порядка разработки, утверждения и реализации муниципальных целевых программ города Шумерля Чувашской Республики, утвержденного постановлением администрации города Шумерля от 29.08 2008г.№ 121, в 2012 году объемы финансирования муниципальных целевых программ не уточнялись.
6. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность администрации на 1 января 2013 года составила 9650,9 тыс. руб. (баланс главного распорядителя бюджетных средств ф.0503130) против 6689,0 тыс.руб. кредиторской задолженности на начало отчетного периода.
Кредиторская задолженность на конец отчетного периода образовалась по расчетам по принятым обязательствам в сумме 9462,6 тыс. руб., по платежам в бюджеты в сумме 185,6 тыс. руб., в том числе: расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии в сумме 215,6 тыс. руб., расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование в сумме - 30,0 тыс. руб. и по прочим расчетам с кредиторами в сумме 2,7 тыс. руб.
Дебиторская задолженность администрации по отчету ф.0503130 составила на конец отчетного периода - 1,3 тыс. руб. против 0,1 тыс. руб. на начало года. Задолженность образовалась по расчетам с подотчетными лицами.
Суммы кредиторской и дебиторской задолженности соответствуют показателям ф.0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности».
7. Выводы
Отчеты за 2012 год администрацией представлены в контрольно-счетную палату с нарушением установленного срока.
Годовая бюджетная отчетность администрации в целом составлена в соответствии с требованиями «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. № 191н.
Пояснительная записка к годовому отчету не в полной мере соответствует утвержденной форме, а именно: представленная в форме 0503160 информация не сгруппирована по разделам, предусмотренным Инструкцией №191.
Утвержденные бюджетные назначения, отраженные в отчете о принятых бюджетных обязательствах (ф.0503128) не соответствуют уточненным бюджетным назначениям, отраженным в сводной бюджетной росписи.
Показатели графы 9 отчета об исполнении бюджета (ф.0503127) не соответствуют показателям графы 10 отчета о принятых бюджетных обязательствах (ф.0503128) и показателям графы 4 ф. 0503164 «Сведения об исполнении бюджета».
В отчете ф.0503127 полученные администрацией доходы отражены не в полном объеме.
В нарушение пункта 7.5. Порядка разработки, утверждения и реализации муниципальных целевых программ города Шумерля Чувашской Республики, утвержденного постановлением администрации города Шумерля от 29.08 2008г. №121, в 2012 году объемы финансирования муниципальных целевых программ не уточнялись.
8. Предложения
1. Полностью соблюдать требования «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", утвержденной приказом Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. № 191н.
2. Внести исправления в отчет об исполнении бюджета (ф.0503127), отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф.0503128), сведения об исполнении бюджета (ф.0503164).
3. Не нарушать требования Порядка разработки, утверждения и реализации муниципальных целевых программ города Шумерля Чувашской Республики, утвержденного постановлением администрации города Шумерля от 29.08.2008г.№121.