1. Общие положения
Заключение контрольно-счетной палаты города Шумерля по отделу культуры администрации города Шумерля – главному распорядителю средств бюджета города Шумерля, главному администратору доходов бюджета города Шумерля о результатах внешней проверки бюджетной отчетности за 2012 год подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (статья 264.4) и Положением «О регулировании бюджетных правоотношений в городе Шумерля Чувашской Республики» (статья 70).
Отдел культуры администрации города Шумерля Чувашской Республики (далее - отдел культуры) является структурным подразделением администрации города Шумерля и уполномоченным органом на проведение единой политики в области культуры и искусства, в пределах своих полномочий, возложенных задач и функций в соответствии с Уставом города Шумерли Чувашской Республики.
Отдел культуры осуществляет свою деятельность на основании Положения об отделе культуры администрации города Шумерля Чувашской Республики, утвержденного решением Собрания депутатов города Шумерля от 31 мая 2012 года № 206.
Отдел культуры является самостоятельным структурным подразделением администрации города Шумерля и обладает правами юридического лица.
Отдел культуры руководствуется в своей деятельности Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, иными нормативно правовыми актами Российской Федерации, Конституцией Чувашской Республики, указами и распоряжениями Главы Чувашской Республики, постановлениями и распоряжениями Кабинета Министров Чувашской Республики, иными нормативными правовыми актами Чувашской Республики, постановлениями и распоряжениями органов местного самоуправления города Шумерля, Уставом города Шумерля, а также вышеуказанным Положением.
Юридический адрес и фактическое местонахождение: 429122, г. Шумерля, ул. Октябрьская, дом 20.
По состоянию на 1 января 2013 года в ведении отдела культуры находится 3 учреждения: МБУ «Городская централизованная библиотечная система», МАУК ДК «Восход», МАУК «Городской парк культуры и отдыха».
В состав отдела культуры входит также аппарат управления и централизованная бухгалтерия.
2. Анализ соответствия перечня и форм отчетности требованиям законодательства
Отчеты за 2012 год главным распорядителем средств бюджета города Шумерля представлены в контрольно-счетную палату 27.02.2013 года, что соответствует сроку представления годовой бухгалтерской отчетности, установленному статьей 70 Положения «О регулировании бюджетных правоотношений в городе Шумерля Чувашской Республики» (не позднее 1 марта 2013 года).
Годовая бюджетная отчетность главного распорядителя средств бюджета города Шумерля в целом соответствует перечню и формам «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. № 191н. (далее - Инструкция №191)
Пояснительная записка к годовому отчету не в полной мере соответствует утвержденной форме.
Представленная в форме 0503160 информация не сгруппирована по разделам.
В пояснительной записке не отражены следующие сведения:
Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств (таблица №2);
Сведения об исполнении текстовых статей решения о бюджете (таблица №3);
Сведения о целевых иностранных кредитах (ф.0503167);
Сведения о кассовом исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности (ф.0503182);
Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств (ф.0503178);
Перечень форм отчетности не включенных в состав бюджетной отчетности за отчетный период в виду отсутствия числовых значений показателей.
В нарушение пункта 8 Инструкции №191 отдельные формы бюджетной отчетности представлены при отсутствии в них числовых значений, в том числе:
Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностях (ф.0503176);
Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф.0503171);
Сведения о муниципальном долге (ф.0503172);
Сведения о результатах деятельности (ф.0503162).
3. Анализ структуры доходов
В соответствии с приложением 2 к решению Собрания депутатов города Шумерля от 29.11.2011года № 149 « О бюджете города Шумерля на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» за отделом культуры закреплены функции главного администратора доходов бюджета города Шумерля.
Отделом культуры, как главным администратором доходов бюджета города Шумерля получены доходы в сумме 582,7 тыс.руб., в том числе :
(Тыс.руб.)
|
Прочие субсидии бюджетам городских округов
|
957
|
2 02 02999 04 0000 151
|
100
|
|
Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам городских округов на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований
|
957
|
2 02 04025 04 0000 151
|
77,6
|
|
Поступления от денежных пожертвований, предоставляемых негосударственными организациями получателям средств бюджетов городских округов
|
957
|
2 04 04020 04 0000 180
|
405,1
|
4. Анализ структуры расходов
Решением Собрания депутатов города Шумерля от 29.11.2011 года № 149 «О бюджете города Шумерля на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» отделу культуры утверждены бюджетные ассигнования на 2012 год по разделу 08 «Культура, кинематография, средства массовой информации» в общей сумме 8701,0 тыс.руб., в том числе: по подразделу «Культура» в сумме 7416,7 тыс.руб., по подразделу «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» в сумме 1284,3 тыс.руб.
Показатели утвержденной сводной бюджетной росписи доведены до отдела культуры уведомлением о бюджетных ассигнованиях № 3 от 30.11.2011г. на сумму 8701,0 тыс.руб.
Бюджетная смета отдела культуры на 2012 год (как главного распорядителя ) утверждена 25.12.2011 года начальником отдела в пределах доведенных бюджетных назначений в общей сумме 8701,0 тыс.руб. Соответствующие расчеты к смете доходов и расходов имеются.
В связи с внесением в течение 2012 года изменений в решение Собрания депутатов города Шумерля от 29.11.2011года № 149 «О бюджете города Шумерля на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» отделу культуры увеличены бюджетные ассигнования в общей сумме 1223.8 тыс.руб., или на 14,1%, в том числе:
решением Собрания депутатов города Шумерля от 24.04.2012 г. № 192 на 218,0 тыс.руб.;
решением Собрания депутатов города Шумерля от 27.07.2012 г. № 221 на 141,9 тыс.руб.;
решением Собрания депутатов города Шумерля от 25.09.2012г.№267 на 162,9 тыс.руб.;
решением Собрания депутатов города Шумерля от 20.12.2012г.№307 на 701,0 тыс.руб..
Справки-уведомления об изменении бюджетной росписи получены отделом культуры в порядке, установленном приказом финансового отдела администрации города Шумерля от 28.11.2011г. №68 «Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета города Шумерля и бюджетных росписей главных распорядителей бюджетных средств бюджета города Шумерля» и отражают изменения расходов бюджета отдела культуры, утвержденные решениями Собрания депутатов о внесении изменений в бюджет города Шумерля.
С учетом изменений, бюджетные ассигнования по расходам на 2012 год составили 9924,8 тыс.руб., в том числе по подразделам:
«Культура» - 8473,5 тыс.руб.;
«Другие вопросы в области культуры, кинематографии» - 1451,3 тыс.руб.
Согласно отчету ф.0503127 кассовое исполнение расходов отдела культуры составило 9898,6 тыс.руб., или 99,7% к годовым бюджетным назначениям, в том числе по подразделам:
«Культура» - 8457,0 тыс.руб.или 99,8%, из них:
- на предоставление субсидий автономным и бюджетным учреждениям культуры – 7908,2 тыс.руб., или 100%;
- на комплектование книжных фондов библиотек – 77,6 тыс.руб., или 100%;
- на проведение общегородских мероприятий -371,2 тыс.руб., или 95,7%;
- на выплату грантов Главы Чувашской Республики для поддержки инновационных проектов в сфере культуры и искусства – 100,0 тыс.руб., или 100%.
«Другие вопросы в области культуры, кинематографии»- 1441,6 тыс.руб. или 99,3%., из них:
- на содержание аппарата управления и централизованной бухгалтерии- 1183,7 тыс.руб., или 99,6%;
- на реализацию муниципальной целевой программы «Сохранение и развитие культуры и искусства города Шумерля на 2012-2020 годы» – 257,9 тыс.руб.,или 97,9%.
Утвержденные бюджетные назначения, отраженные в отчете об исполнении бюджета (ф.0503127) по доходам и расходам соответствуют уточненным бюджетным назначениям, отраженным в решении Собрания депутатов города Шумерля от 29.11.2011года № 149 «О бюджете города Шумерля на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» в разрезе ведомственной структуры расходов.
Показатели граф 4,5,9 отчета об исполнении бюджета (ф.0503127) соответствуют показателям граф 5 и 10 отчета о принятых бюджетных обязательствах (ф.0503128).
5. Анализ бюджетных ассигнований по муниципальным целевым программам.
Отдел культуры является участником по реализации муниципальных целевых программ, на которые предусмотрены средства из бюджета города Шумерля на общую сумму 263,3 тыс. руб.
Исполнение целевых программ характеризуется следующим образом:
|
№ п/п
|
Наименование программ, подпрограмм
|
Утверждено Программой на 2012 год,тыс. руб.
|
Утверждено решением Собрания депутатов г. Шумерля "О бюджете города Шумерля на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов",тыс. руб.
|
Кассовое исполнение, тыс.руб
|
Исполнено согласно данным формы № 0503166 "Сведения об исполнении мероприятий в рамах целевых программ"
|
Отклонение кассовых расходов от утвержденных бюджетных назначений
|
|
Тыс.руб.
|
%
|
|
1
|
Муниципальная целевая программа «Сохранение и развитие культуры и искусства города Шумерля Чувашской Республики: 2012-2020 годы»
|
1344
|
263,3
|
257,98
|
257,9
|
5,4
|
97,9
|
|
|
Итого
|
1344
|
263,3
|
257,8
|
257,9
|
5,4
|
97,9
|
Анализ программной части расходов по отделу культуры показывает, что кассовое исполнение за 2012 год по реализации муниципальной целевой программы «Сохранение и развитие культуры и искусства города Шумерля Чувашской Республики: 2012-2020 годы» составило 257,8 тыс. руб. при утвержденных решением Собрания депутатов бюджетных ассигнованиях 263,3тыс. руб., или 97,9%.
Остаток неиспользованных бюджетных средств по муниципальной целевой программе по итогам 2012 года составил 5,4 тыс. руб. (или 2,1%).
Объемы финансирования, предусмотренные Программой не соответствуют утвержденным в бюджете ассигнованиям.
В нарушение пункта 7.5. Порядка разработки, утверждения и реализации муниципальных целевых программ города Шумерля Чувашской Республики, утвержденного постановлением администрации города Шумерля, в 2012 году объемы финансирования муниципальной целевой программы не уточнялись.
6. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность отдела культуры на 1 января 2013 года составила 3,0 тыс. руб. (баланс главного распорядителя бюджетных средств ф.0503130) против 99,8 тыс.руб. кредиторской задолженности на начало отчетного периода. Кредиторская задолженность на конец отчетного периода образовалась по расчетам по принятым обязательствам.
Дебиторская задолженность отдела культуры по отчету ф.0503130 составила на конец отчетного периода 36,1 тыс. руб. против -5,9 тыс. руб. на начало года. Задолженность образовалась по расчетам с подотчетными лицами.
Суммы кредиторской и дебиторской задолженности соответствуют показателям ф.0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности».
Показатели расчетов с дебиторами и кредиторами в отчете ф.0503169 сформированы без подведения промежуточных итогов по счетам и итоговой суммы дебиторской (кредиторской) задолженности по строке «Всего».
Кредиторская задолженность учреждений культуры по отчетам ф.0503730 и ф.0503830 «Баланс муниципального учреждения» составила на конец отчетного периода 40,0 тыс.руб. против 56,4 тыс.руб. на начало отчетного периода. Кредиторская задолженность на конец отчетного периода образовалась по расчетам по принятым обязательствам в сумме 35,4 тыс. руб. и по платежам в бюджеты в сумме 4,6 тыс. руб.
Дебиторская задолженность учреждений культуры по отчету ф.0503830 составила на конец отчетного периода 7,8 тыс.руб. против 0,6 тыс.руб. на начало отчетного периода. Указанная задолженность образовалась по расчетам с подотчетными лицами.
Суммы кредиторской и дебиторской задолженности соответствуют показателям ф.0503769 « Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности».
Показатели расчетов с дебиторами и кредиторами в отчете ф.0503769 сформированы без подведения промежуточных итогов по счетам и итоговой суммы дебиторской (кредиторской) задолженности по строке «Всего».
7. Выводы
Отчеты за 2012 год отделом культуры представлены в контрольно-счетную палату в законодательно установленный срок.
Годовая бюджетная отчетность отдела культуры в целом составлена в соответствии с требованиями «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. № 191н.
Фактов недостоверных отчетных данных и искажения бюджетной отчетности, осуществления расходов, непредусмотренных бюджетом, или с превышением бюджетных ассигнований проверкой не установлено.
Отдельные нарушения, отраженные в заключении не повлияли на достоверность бюджетной отчетности.
8. Предложения
1. Полностью соблюдать требования «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", утвержденной приказом Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. № 191н.
2. Выполнять требования. Порядка разработки, утверждения и реализации муниципальных целевых программ города Шумерля Чувашской Республики, утвержденного постановлением администрации города Шумерля от 29.08.2008г. №121.